「未分配盈餘」和「保留盈餘」一樣嗎 ?

如果想投資公司、長期持有以領取股利，

請問在閱讀公司財報時，
「未分配盈餘」和「保留盈餘」

哪個項目比較直接相關呢？  (答案在文末)

如果你分不清「未分配盈餘」和「保留盈餘」的差別，
甚至以為 2者是一樣的，請一定要看完這篇文章。

邦尼建議，讀者可以把「保留盈餘」想像成一個

3 層樓的大倉庫：
  1 樓存放「未分配盈餘」
  2 樓存放「法定盈餘公積」
  3 樓存放「特別盈餘公積」

之所以要這樣劃分，主要是為了配合法規與實務管理需求。

舉例，
邦尼公司有：      保留盈餘          100萬      (3層樓大倉庫)
其組成分子為：  未分配盈餘         70萬      (1樓進出作業區)
                           法定盈餘公積     10萬      (2樓限制動用區)
                           特別盈餘公積     20萬      (3樓限制動用區)

先介紹

1樓自由作業區-「未分配盈餘」：

讀者由前例可知，
「未分配盈餘」(1樓)只是「保留盈餘」(共3層樓)的一部分，
所以兩者並不是相同的東西 !

公司當年度若有獲利，

結帳後本期淨利應先儲放到「未分配盈餘」，
後續若要發放股利給股東，也是自「未分配盈餘」轉出，
因此「未分配盈餘」是整作倉庫的進出作業區。

另外，和其他層樓最大的不同之處在於：
「未分配盈餘」可以理解為「保留盈餘」中不受限制的部分，
原則上公司可以自由應用。

以邦尼公司為例，
「保留盈餘」中有70萬存放在「未分配盈餘」(1樓作業區)，
如果邦尼公司願意，

可以把這70萬一次全部發放股利給股東，
當然正常的公司不會這麼作，會留著一部分備用。

再來介紹

2樓限制動用區-「法定盈餘公積」：

「法定盈餘公積」主要是為了符合「公司法」等法規而提列，
請注意，

提列「法定盈餘公積」並不會讓公司的資產或(股東)權益減少。

以邦尼公司為例，
它只是把「保留盈餘」中的10萬，
從 1樓的「未分配盈餘」搬到2樓的「法定盈餘公積」存放而已，
這10萬還是留在「保留盈餘」這個大倉庫裏面的。

而搬到 2樓的效果是讓公司無法直接把這10萬發放給股東。(強迫儲蓄)

之所以會有這樣的規定，是政府希望公司能夠長期的「穩定經營」：
每年賺錢時存一點本(別花光)，以後若賠錢時才能撐過寒冬。
這道理就跟父母希望子女養成儲蓄的習慣是一樣的。

最後來看

3樓限制動用區-「特別盈餘公積」：
「特別盈餘公積」主要是為了符合契約或公司自願而提列，
相同的概念，提列「特別盈餘公積」並不會讓公司的資產或(股東)權益減少。

以邦尼公司為例，
它只是把「保留盈餘」中的 20萬，
從1樓的「未分配盈餘」搬到 3樓的「特別盈餘公積」存貨而已。
而搬到3樓的效果是讓公司無法把這 20萬發放給股東。(強迫儲蓄)

但這次不是被政府要求了，可能是被債主(銀行)要求，也可能是公司主動為之。

最後，請再回頭看看文章開頭的問題：
如果想當股東領取股利，
「未分配盈餘」和「保留盈餘」哪個比較重要?
答案是「未分配盈餘」！
你答對了嗎？^^

老生常談：
學會計，最重要的是先搞清楚各會計專有名詞的精確定義。

如果定義沒先學好，急著開始後面的學習、作題目，
常常會學的一知半解，甚至越學越亂，事倍而功半哦。